מיסוי – נושאים מרכזיים

במהלך שני העשורים האחרונים התפתחה מערכת המיסוי בסין במהירות. כיום, מערכת המס מורכבת מרשויות ברמה הלאומית, הפרובינציאלית והעירונית. גובה המס משתנה בהתאם למיקום ההשקעה או אופיה. חברות ומשקיעים זרים עשויים להינות מהטבות ולהפחית את נטל המס על ידי התאמת אופן ניהול עיסקאותיה למערכת המיסוי. בסקירה שלהלן תוכלו למצוא מידע אודות שיעורי המס השונים, המגמות הממשלתיות הרלוונטיות ועיקרי חוק המיסוי החדש שנכנס לתוקף ב 1 לינואר 2008.

המידע להלן באדיבות רו"ח אהוד בר
עודכן לאחרונה בתאריך: נובמבר 2008

טבלת ערכי מס

מידע כללי אודות שיטת המיסוי

עיקרי חוק המיסוי החדש (1 לינואר 2008)

מס הכנסה לזרים בסין

עדכוני מס נוספים

הדף בבנייה אנא חזרו אלינו בשבועות הקרובים.

תודה,

צוות הנציגות.

מס הכנסה לזרים בסין
מס הכנסה ליחידים בסין הוא עסק מסובך ונתון לשינויים תמידיים ללא הכרזה מראש. נכון להיום משכורת המינימום עליה אין חבות מס היא 4,800 יואן. מעבר לסכום זה יש לשלם מס הכנסה במקור על פי חישוב מדורג כאשר אחוז המס נע בין 5% ל- 45%.
לגבי עובדים זרים יש לשים לב כי כל עובד חדש צריך להירשם לצרכי מס לשם קבלת וויזת העבודה ובתום כל שנה קלנדרית עליו להגיש טופס לרשויות המס בו הוא מפרט את השכר ברוטו, תשלומי המס ושכר נטו. על אי הגשת הטופס או מילוי פרטים לא נכונים מוטלים קנסות כספיים.
לסין יש מערכת מסים די מורכבת ובעלת דרישות רבות היוצרת בילבול רב בעיקר בנוגע למספר ימי העבודה בשנה המהווים את הרף ממנו חלה חבות תשלום מס הכנסה לרשויות המס הסיניות. עובדים אשר נשלחו לסין על ידי חברות זרות המשלמות את שכרם מחוץ לסין (בישראל לדוגמא) ושהו מעבר ל- 90 ימים בסין (או מעבר ל- 183 ימים עבור מדינה עימה יש לסין אמנת מס) מחוייבים לשלם מס הכנסה בסין עבור השכר היחסי ששולם להם במהלך הימים בהם שהו בסין.
עובדים זרים המגיעים לסין לתקופות ממושכות חייבים לוודא שהדבר מבוצע בהתאם לחוקים ולתקנות המקומיות. עובדים זרים שיתפסו ללא המסמכים הנדרשים או ללא אישורי תשלומי מס ההכנסה המדוייקים חשופים לקנסות, החרמת דרכונם והליך בירוקרטי ארוך מול מערכת המס המקומית. על כל עובד זר חלה החובה להשיג אשרת עבודה רשמית ותקפה, אישור תושבות (Residence permit) ולהירשם ברשויות המס מיד לאחר החתימה על חוזה העבודה מול החברה (WOFE, JV או Rep. office) המקומית. כמו כן, בעת סיום חוזה העבודה ולקראת החזרה למדינת המקור על העובד לגשת לרשויות המס ובצע חישוב תיאום מס על-מנת לוודא שחבות המס, בהתאם לשכר, שולמה במלואה.
יש לשים לב שהשכר המוצהר לרשויות מס ההכנסה אכן משקף את אופי העבודה, התפקיד והכישורים של העובד בצורה מהימנה משום שלרשויות המס יש אמות מידה פנימיים לגבי גובה השכר הסביר עבור כל תחום בהתאם לתפקיד, השכלה ומדינת המקור של העובד. לרשויות המס יש את היכולת להגדיל את השכר המוצהר במידה ולדעתם השכר אינו בטווח הנורמאלי עבור התפקיד שהעובד ממלא. כדי לקבוע האם עובד זר הצהיר על שכר נמוך על-מנת לחמוק מתשלומי מס הכנסה, רשויות המס עלולות לדרוש הגשת מסמכים רבים שיגבו את אופן חישוב השכר המוצא, בין השאר, תלושי שכר ממקום העבודה הקודמ במדינת המקור.
שיעור מס ההכנסה על הכנסה ממשלח יד בסין גבוהים יחסית למדינות אחרות בעולם אך קיימת הבנה והסכמה לגבי ניכויי הוצאות אישיות מסכום השכר הממוסה. הוצאות בגין תחבורה, שכר דירה, החזרי הוצאות בנוגע לנסיעות עבודה, חשבונות והשכלה מוכרים על ידי רשויות המס כהוצאות מוכרות של העובד ועלולים להפחית את חבות מס ההכנסה באופן משמעותי. על ההוצאות המוכרות להיות בטווחים מסויימים כפי שנקבע על-ידי רשויות המס ולשקף באופן אמיתי את רמת החיים של העובד. עניין זה חשוב ביותר שכן הוא מאפשר הפחתת תשלומי מס לרשויות בצורה חוקית, אולם עליו להיות מתוכנן בקפידה לפני החתימה על חוזה העבודה.
מסמכי הגירה, סוג אשרת השהיה ואורך השהות של כל אדם זר בסין מתואמים ומשותפים לרשויות ההגירה ולרשויות המס ומאוד לא ממולץ "לאתגר" אותם ביכולות שיתוף המידע. על כל עובד חדש וחברה המעסיקה כאלו לקבל ייעוץ מקצועי על-מנת להימנע ממצבים לא נעימים.